الجريدة الرسميةالعدد 5743ص 386916 أيلول 2021
الملف المحلي :
أ. يلتزم المكلف بتنظيم ملف محلي يتضمن معلومات أساسية وتفصيلية عن جميع معاملاته مع الأشخاص ذوي العلاقة وتقديمه للدائرة خلال مدة لا تتجاوز (12) شهراً التالية للفترة الضريبية.
ب. تتضمن المعلومات الأساسية للملف المحلي ما يلي:
1. معلومات المكلف، وتشمل ما يلي:
أ- وصـف التنظيم الإداري للمكلـف وهيكلـه التنظيمـي ووصـف الأشخاص الذيـن تُرفـع إليهـم تقاريـر إدارة المكلـف والـدول التـي تقـع فيهـا المقـرات الرئيسـية لهـؤلاء الأشخاص.
ب- وصــف تفصيلــي لأعمال وأنشطة المكلــف واســتراتيجيته، بمــا فــي ذلــك بيــان بعمليــات إعــادة الهيكلــة أو عمليــات نقـل ملكيـة الأصـول.
2. أهم المعلومات عن معاملات ذوي العلاقة والوثائـق الخاصـة بها وعلى أن تتضمـن المعلومـات ما يلي:
أ- وصــف للمعاملات بيــن الأشخاص ذوي العلاقة .
ب- قيمــة المدفوعــات والإيرادات داخــل المجموعــة لــكل فئــة مــن المعاملات بيــن الأشخاص ذوي العلاقة.
ج- هويـة الأشخاص ذوي العلاقة المشـاركين فـي كل فئـة مـن المعاملات .
د- نسخة من جميع الاتفاقيات المبرمة من قِبل المكلفين للمعاملات داخل المجموعة.
ه- مقارنـة تفصيليـة وتحليـل الوظائـف الخاصـة بالمكلـف والأشخاص ذوي العلاقة.
و- طريقة السعر التحويلي المعتمدة للمعاملات والفرضيات المعمول بها لهذه الطريقة وأسباب اختيار هذه الطريقة.
ز- قائمـة ووصـف وتحليل للمعاملات الداخليـة أو الخارجيـة المسـتقلة القابلـة للمقارنـة .
ح- التســويات التــي تــم إجراؤهــا إن وجــدت.
ط- المعلومات المالية المستند إليها في تطبيق طريقة السعر التحويلي.
3. تحليــل شــامل للقطــاع الــذي يــزاول فيــه الشــخص أنشــطته، بمــا فــي ذلــك :
أ- أكبر المنافسين.
ب- تحليل نقاط القوة والضعف والفرص والتهديدات (SWOT).
ج- قدرات الموردين.
د- قدرات المشترين.
ه- مدى توافر البدائل.
و- حجم ونشاط المكلف .
ز- اتجاهات العرض والطلب.
ح- متطلبات الدخول للقطاع.
ط- أهم الأسواق الدولية المستهدفة.
ي- الحصة السوقية.
ك- طرق التوصيل.
4. البيانات المالية وتتضمن ما يلي:
أ- البيانات الماليــة الختامية الســنوية الموحــدة للمكلــف عــن الفترة الضريبيــة المعنيــة.
ب- جـداول المعلومـات والتوزيـع التـي توضـح العلاقة بيـن البيانـات الماليـة المسـتخدمة فـي تطبيـق طريقـة السعر التحويلي .
ج- ملخص جداول البيانات المالية ذات الصلة المستخدمة في تحليل المقارنة ومصدر البيانات.